佣金、费用和税费
如果你为在欧盟地区分发的 App 选择了新的业务条款,则通过 App Store 分发 App 时,可能需要向 Apple 支付以下佣金和/或费用。佣金和费用比率适用于每位用户支付的价格减去 App 收取的任何交易税后的部分。
术语 |
定义 |
iOS |
iPadOS、macOS、Apple tvOS 和/或 watchOS |
---|---|---|---|
佣金 |
对于付费 App、在 App 内可供购买的数字商品或服务,和/或外链至你的网站上的数字商品和服务,适用右侧费率。 |
17% |
27% |
如果你加入了 App Store Small Business Program 或续期了一年以上符合要求的自动续期订阅,则适用右侧的优惠佣金费率。 |
10% |
12% |
|
如果你加入了 Apple Video Partner Program 或 Apple News Partner Program,则适用右侧的优惠佣金费率。另外需支付 3% 的 App Store 付款手续费。 |
10% |
12% |
|
付款手续费 |
使用 App Store 付款系统和相关商务服务进行 App 内购买,需支付此费用。此费用也适用于所有付费 App。 |
3% |
3% |
如果你在 App 中使用其他支付服务(PSP)或外链到你的网站付款,则不需要向 Apple 支付付款手续费。 |
无 |
无 |
|
核心技术费 |
对于在 App Store 和/或其他 App 市场上分发的 iOS App,如果一年中首次安装量达到一百万次,则需要为超出一百万次的每次安装支付费用。有关详细信息,请查看此文稿。 |
0.50 欧元 |
无 |
第三方付款佣金
如果你的 App 支持其他付款方式或外链至你的网站进行付款,你需要向 Apple 支付在欧盟销售数字商品和服务的佣金,但无需支付付款手续费。
对于外链付款,如果用户在你的 App 内轻点了通知单上的“继续”,并在 7 个自然日内购买了数字商品和服务,则你需要为这笔销售支付相应的佣金。退款、撤销和拒付的任何调整情况会纳入计算。
对于使用外链付款的自动续期订阅,交易分为:(i)在用户使用外链后的 7 个自然日内达成销售,包括免费试用或优惠;(ii)开始订阅后的每次后续续期。
发票
如果你在某个月需要支付费用或佣金(因使用 App Store 以外的付款系统和相关商务服务达成交易),你会在次月 15 日前收到发票,并需要在收到发票后 30 天内向 Apple 付款。发票会提供与你的开发者账户唯一对应的汇款路线号码,你可以使用该号码直接通过银行付款。请注意,逾期付款会产生利息,而未付款可能会导致你在 App Store 的 App 内购买项目收入被抵消、App 被从 App Store 下架,或你的 Apple Developer Program 账户被注销。
税费
按照商业交易的标准,佣金和费用不含税。根据税法要求,发票上可能会针对你的交易列出适用税项,各项税费单独成行。某些国家和/或地区可能会征收税费,包括但不限于增值税(VAT)、销售和使用税、销售税和服务税(SST)、商品和服务税(GST)、消费税等。通常你可以基于以下因素来判断交易是否产生相关税费:
-
你的公司地址(即你在注册 Apple Developer Program 时提供的法律实体地址)
-
你向 Apple 提供的税务信息(如有效的税务 ID、豁免情况等)
-
付款的 Apple 法律实体
如果你向 Apple 支付的任何佣金和费用金额须缴纳预扣税,且此类税款需要由你收取和汇付,则你应加总向 Apple 支付的相关税款,以确保在扣除并向税务机关汇付预扣税后,Apple 收到的金额与原始发票中的金额一致。此类合规义务的全部责任应由你承担。如果你需要缴纳预扣税,请在预扣税文件上正确注明开具特定发票的 Apple 法人实体,并向 Apple 提供汇税文件。
有关详细信息,请参阅《Alternative Terms Addendum for Apps in the EU(针对在欧盟分发 App 的替代性条款附录)》。如有疑问,请咨询你的税务顾问。
第三方付款交易的税费
如果 App 使用第三方付款方式或外链到你的网页进行付款,你需要承担以下税务义务,包括(但不限于):
-
确定交易是否应缴税;
-
按适用税率收取税费;
-
将税费汇付到相关税务机关;
-
向用户或有关税务机关提供必要文稿;
-
App 内销售涉及税款时,履行店面所在地和/或你常驻地的所有其他税务合规义务。
如果你在欧盟店面的 App 使用第三方付款方式或外链到你的网页进行付款,则必须向 Apple 提供欧盟专有的增值税 ID(VAT ID),以证明你已注册有处理增值税的资质。提供一个欧盟增值税 ID 即可,适用于所有欧盟店面。
必填报税表
某些国家或地区只允许以企业名义进行注册。因此,如果你位于这些国家或地区,则需要在 App Store Connect 中填写报税表来提供税务信息,以证明你具备企业对企业属性。在你提交了必填信息后,我们会审核信息。如果无法核实,我们会与你联系。根据你填写的税务信息,相应的税务处理会体现在你的下一张发票中。
如果位于以下税务管辖区,你需要提供当地的税务信息:
核心技术费
税务管辖区 |
必填信息 |
---|---|
澳大利亚 |
已注册 GST 的 ABN |
加拿大 |
艾伯塔省 - GST 税号 BC 省 - GST 税号和 PST 税号 马尼托巴省 - GST 税号 新不伦瑞克省 - HST 税号 纽芬兰和拉布拉多省 - HST 税号 西北地区 - GST 税号 新斯科舍省 - HST 税号 努纳武特地区 - GST 税号 安大略省 - HST 税号 爱德华王子岛省 - HST 税号 魁北克省 - GST 税号和 QST 税号 萨斯喀彻温省 - GST 税号 育空地区 - GST 税号 |
新西兰 |
新西兰商业注册码 |
GST = 商品和服务税
ABN = 澳大利亚商业注册码
HST = 统一销售税
PST = 省级销售税
QST = 魁北克销售税
第三方付款和外链付款的佣金
除了提供欧盟专有的增值税 ID 来证明你已注册有处理增值税的资质外,还请根据你的税务管辖区提供相关联的当地税号:
税务管辖区 |
必填信息 |
---|---|
阿尔巴尼亚 |
VAT ID |
亚美尼亚 |
VAT ID |
澳大利亚 |
已注册 GST 的 ABN |
奥地利 |
VAT ID |
巴林 |
VAT ID |
白罗斯 |
VAT ID |
比利时 |
VAT ID |
波斯尼亚和黑塞哥维那 |
VAT ID |
保加利亚 |
VAT ID |
柬埔寨 |
VAT TIN ID |
喀麦隆 |
VAT ID |
加拿大 |
艾伯塔省 - GST 税号 BC 省 - GST 税号和 PST 税号 马尼托巴省 - GST 税号 新不伦瑞克省 - HST 税号 纽芬兰和拉布拉多省 - HST 税号 西北地区 - GST 税号 新斯科舍省 - HST 税号 努纳武特地区 - GST 税号 安大略省 - HST 税号 爱德华王子岛省 - HST 税号 魁北克省 - GST 税号和 QST 税号 萨斯喀彻温省 - GST 税号 育空地区 - GST 税号 |
克罗地亚 |
VAT ID |
塞浦路斯 |
VAT ID |
捷克共和国 |
VAT ID |
丹麦 |
VAT ID |
埃及 |
VAT ID |
爱沙尼亚 |
VAT ID |
芬兰 |
VAT ID |
法国/摩纳哥 |
VAT ID |
德国 |
VAT ID |
加纳 |
VAT ID |
希腊 |
VAT ID |
匈牙利 |
VAT ID |
冰岛 |
VAT ID |
印度 |
GSTIN 注册码 |
爱尔兰 |
VAT ID |
意大利 |
VAT ID |
肯尼亚 |
VAT ID |
科索沃 |
VAT ID |
拉脱维亚 |
VAT ID |
立陶宛 |
VAT ID |
卢森堡 |
VAT ID |
马耳他 |
VAT ID |
荷兰 |
VAT ID |
新喀里多尼亚 |
SIRET |
新西兰 |
新西兰商业注册码 |
尼日利亚 |
VAT ID |
挪威 |
挪威商业注册码 |
阿曼 |
VAT ID |
波兰 |
VAT ID |
葡萄牙/亚速尔群岛/马德拉群岛 |
VAT ID |
罗马尼亚 |
VAT ID |
俄罗斯 |
VAT ID |
沙特阿拉伯 |
VAT ID |
塞尔维亚 |
VAT ID |
斯洛伐克 |
VAT ID |
斯洛文尼亚 |
VAT ID |
南非 |
VAT ID |
西班牙/加那利群岛/休达/梅利利亚 |
VAT ID |
瑞典 |
VAT ID |
瑞士/列支敦士登 |
VAT ID |
台湾 |
统一编号 |
坦桑尼亚 |
VAT ID |
土耳其 |
VAT ID 和税务局信息 |
乌干达 |
VAT ID |
乌克兰 |
VAT ID |
阿拉伯联合酋长国 |
VAT ID |
英国/马恩岛 |
VAT ID |
津巴布韦 |
VAT ID |
VAT = 增值税
GST = 商品和服务税
ABN = 澳大利亚商业注册码
TIN = 纳税人识别号码
HST = 统一销售税
PST = 省级销售税
QST = 魁北克销售税
GSTIN =商品和服务识别号码
SIRET = 法国企业注册码
选填报税表
如果你的企业所在地未列在必填报税表中,你可以出于税务需要申报企业对企业属性。
请在 App Store Connect 中填写相关报税表,以申报你的企业对企业属性。随后,我们会审核你填写的税务信息。如果无法核实,我们会与你联系。审核通过后,我们会从你的下一张发票起,对核心技术费和/或佣金应用适合你的税务处理方案。
核心技术费
如果你的企业位于下列税务管辖区,你可以在 App Store Connect 中填写报税表来申报你的企业对企业属性(如适用),以便结算核心技术费的税款。申报企业对企业属性时,部分国家或地区除了当地税号外,还需提供一份官方文件。
税务管辖区 |
支持信息 |
---|---|
阿尔巴尼亚 |
VAT ID |
亚美尼亚 |
VAT ID |
奥地利 |
VAT ID |
巴林 |
VAT ID |
白罗斯 |
VAT ID |
比利时 |
VAT ID |
保加利亚 |
VAT ID |
柬埔寨 |
VAT TIN ID |
智利 |
VAT 纳税人证明 |
哥伦比亚 |
RUT 表格 |
克罗地亚 |
VAT ID |
塞浦路斯 |
VAT ID |
捷克共和国 |
VAT ID |
丹麦 |
VAT ID |
爱沙尼亚 |
VAT ID |
芬兰 |
VAT ID |
法国/摩纳哥 |
VAT ID |
德国 |
VAT ID |
希腊 |
VAT ID |
匈牙利 |
VAT ID |
冰岛 |
VAT ID |
印度 |
GSTIN 注册码 |
爱尔兰 |
VAT ID 和 VAT 56B 表格 |
意大利 |
VAT ID |
哈萨克斯坦 |
法律实体类型为公司或组织 |
科索沃 |
VAT ID |
拉脱维亚 |
VAT ID |
立陶宛 |
VAT ID |
卢森堡 |
VAT ID |
马耳他 |
VAT ID |
荷兰 |
VAT ID |
新喀里多尼亚 |
SIRET |
挪威 |
挪威商业注册码 |
阿曼 |
VAT ID |
波兰 |
VAT ID |
葡萄牙/亚速尔群岛/马德拉群岛 |
VAT ID |
罗马尼亚 |
VAT ID |
俄罗斯 |
VAT ID |
沙特阿拉伯 |
VAT ID |
新加坡 |
新加坡 GST 注册码 |
斯洛伐克 |
VAT ID |
斯洛文尼亚 |
VAT ID |
韩国 |
韩国商业注册码 |
西班牙/加那利群岛/休达/梅利利亚 |
VAT ID |
瑞典 |
VAT ID |
台湾 |
统一编号 |
塔吉克斯坦 |
法律实体类型为公司或组织;如果是个人,则法律实体类型为企业家。 |
泰国 |
泰国 VAT 注册码 |
土耳其 |
VAT ID 和税务局信息 |
乌干达 |
VAT ID |
乌克兰 |
VAT ID |
阿拉伯联合酋长国 |
VAT ID |
英国/马恩岛 |
VAT ID |
美国 |
豁免证书 |
乌兹别克斯坦 |
法律实体类型为公司或组织 |
VAT = 增值税
TIN = 纳税人识别号码
RUT = 唯一税务登记
GSTIN =商品和服务识别号码
SIRET = 法国企业注册码
第三方付款方式的佣金
如果你的企业位于下列税务管辖区,你可以在 App Store Connect 中填写报税表来申报你的企业对企业属性(如适用),以便结算核心技术费的税款。
在你根据上文所述提交了第三方付款方式所需的税号后,如果你的企业对企业属性已通过验证,Apple 会在适用情况下为你免除税款。
税务管辖区 |
支持信息 |
---|---|
智利 |
VAT 纳税人证明 |
哥伦比亚 |
RUT 表格 |
爱尔兰 |
VAT 56B 表格 |
哈萨克斯坦 |
法律实体类型为公司或组织 |
新加坡 |
新加坡 GST 注册码 |
塔吉克斯坦 |
法律实体类型为公司或组织;如果是个人,则法律实体类型为企业家。 |
美国 |
豁免证书 |
乌兹别克斯坦 |
法律实体类型为公司或组织 |
VAT = 增值税
RUT = 唯一税务登记
GST = 商品和服务税
其他税务管辖区
如果你的法律实体位于日本,应针对支付给 Apple 的核心技术费和佣金反向收取日本消费税(JCT)。
如果你的法律实体位于越南,Apple Distribution International Limited 已在越南税务机关注册(税号 9000000486),会根据越南的税务法规,针对支付给 Apple 的核心技术费和佣金收取外国承包商税。
如果你的法律实体位于印度尼西亚,我们会收集你的纳税识别号信息,以便在发票中列出(如果提供)。
Apple 法律实体
在欧盟地区选用第三方付款提供商,佣金降低:
就《Alternative Terms Addendum for Apps in the EU(针对在欧盟分发 App 的替代性条款附录)》第 3.4(B)部分提及的条款而言:
如果你的法律实体位于美国、加拿大或拉丁美洲地区,“Apple”是指:
-
Apple Inc.,地址:One Apple Park Way, Cupertino, California(如果你位于美国,包括波多黎各)
-
Apple Canada Inc.,地址:120 Bremner Blvd, Suite 1600, Toronto ON 5J 0A8, Canada(如果你位于加拿大)
-
Apple Services LATAM LLC,地址:1 Alhambra Plaza, Ste 700 Coral Gables, Florida(如果你位于墨西哥、中美或南美,以及任何加勒比国家或地区,不包括波多黎各)
如果你的法律实体位于其他地区,“Apple”是指:
-
Apple Distribution International Ltd.,地址:Hollyhill Industrial Estate, Hollyhill, Cork, Republic of Ireland
核心技术费用:
就《Alternative Terms Addendum for Apps in the EU(针对在欧盟分发 App 的替代性条款附录)》第 4.2(A)部分提及的条款而言:
如果你的法律实体位于美国,包括波多黎各,“Apple”是指:
-
Apple Inc.,地址:One Apple Park Way, Cupertino, California
如果你的法律实体位于其他地区,“Apple”是指:
-
Apple Distribution International Ltd.,地址:Hollyhill Industrial Estate, Hollyhill, Cork, Republic of Ireland